Razlaga pojmov
Kako nastane občinski proračun in kaj pomenijo kratice v njem
Ta stran razloži, kako nastane občinski proračun, iz katerih delov je sestavljen in kaj pomenijo kratice, ki jih srečate na tem spletnem mestu (PPP, GPR, PPR, PP, konto, rebalans, NRP …). Vsak pojem lahko razširite za podroben opis in primer, marsikje pa je razlaga podprta z živim grafom, ki prikazuje dejanske podatke trenutno veljavnega proračuna Občine Miren-Kostanjevica.
Informativna stran
Podatki na tej strani in drugod na spletnem mestu so informativni pripomoček za razumevanje proračuna. Pravno veljavno besedilo proračuna je izključno odlok o proračunu, objavljen v uradnem glasilu občine.
Kaj je proračun in kdo ga sprejme
Občinski proračun je akt občine, s katerim so predvideni prihodki in drugi prejemki ter odhodki in drugi izdatki občine za eno proračunsko leto. Pripravi ga župan, sprejme pa občinski svet z odlokom o proračunu – enakim postopkom, kot velja za druge občinske odloke. Pravna podlaga za pripravo in izvrševanje proračuna je Zakon o javnih financah (ZJF) ter podzakonski predpisi, ki urejajo programsko in ekonomsko klasifikacijo.
Osnovni pojmi
Pot proračuna skozi leto
Kliknite korak za opis.
Pojmi iz cikla proračuna
Rebalans v številkah
Od prvotnega proračuna do trenutne revizije
Primerjava med prvotno sprejetim proračunom (rebalans št. 0) in trenutno veljavno revizijo za tekoče leto
Rebalans ali prerazporeditev?
Rebalans spremeni skupne zneske proračuna in ga mora sprejeti občinski svet. Prerazporeditev premakne sredstva med postavkami znotraj proračuna, ne da bi spremenila skupni znesek, in jo lahko izvede župan sam, v mejah, ki jih določa odlok.
Iz česa je proračun sestavljen
Odlok o proračunu
Obrazložitve — spremljevalni pripovedni dokument, ni del odloka, a pojasnjuje njegove postavke.
Deli proračuna
Trije računi: A, B, C
Pojmi
Delež po računih proračuna
Trenutna revizija
Račun A (bilanca prihodkov in odhodkov) običajno daleč prevladuje, računa B in C pa sta po velikosti bistveno manjša – prav to razmerje ta graf pokaže.
Programska klasifikacija: PU → PPP → GPR → PPR → PP
Hierarhija PPP → GPR
Kliknite posamezen odsek za povečavo
Notranji krog so področja proračunske porabe (PPP), zunanji glavni programi (GPR) znotraj njih. Velikost odseka je sorazmerna znesku.
Ravni programske klasifikacije
Ekonomska klasifikacija: konto
primer
Po ekonomskem namenu (konto)
Tekoči odhodki, transferi, investicije in servisiranje dolga
Kaj prikazuje. Proračun, razdeljen po ekonomskem namenu na dvomestne skupine kontov – za kaj je denar porabljen, ne glede na to, kateri program ali proračunski uporabnik ga je porabil. Kako je izračunano. Upoštevane so vse vrstice na najnižji (K6) ravni, sešteta po dvomestni skupini konta.
Skupine kontov v tem proračunu
| Koda | Naziv | Kaj sodi sem |
|---|---|---|
| 40 | Tekoči odhodki | Plače, prispevki, blago in storitve, tekoče vzdrževanje |
| 41 | Tekoči transferi | Transferi posameznikom, javnim zavodom, drugim ravnem oblasti |
| 42 | Investicijski odhodki | Nakup opreme, gradnja in obnova objektov, investicijsko vzdrževanje |
| 43 | Investicijski transferi | Sredstva za investicije, prenesena drugim (npr. javnim zavodom) |
| 44 | Dana posojila in povečanje kapitalskih deležev | Posojila in kapitalski vložki občine |
| 55 | Odplačila dolga | Odplačilo glavnice najetih kreditov (obresti so v kontu 403, znotraj konta 40) |
Vir: uradni kontni načrt (Pravilnik o enotnem kontnem načrtu), zneski iz trenutne revizije te občine.
Pojmi
Ena postavka od zgoraj navzdol
En resnični primer iz trenutne revizije proračuna, prikazan skozi vse ravni programske klasifikacije – od proračunskega uporabnika do posameznega konta.
- PUProračunski uporabnik
4000 · Občinska uprava
Odpri postavkoVrh organizacijske delitve – vsi spodnji koraki so del proračuna, ki ga izvršuje občinska uprava.
- PPPPodročje proračunske porabe
19 · Izobraževanje
Odpri postavkoPodročje proračunske porabe, znotraj katerega se ta primer nahaja.
- GPRGlavni program
1902 · Varstvo in vzgoja predšolskih otrok
Odpri postavkoGlavni program znotraj področja izobraževanja.
- PPRPodprogram
19029001 · Vrtci
Odpri postavkoPodprogram, na katerem je vsebina že jasno opisana.
- PPProračunska postavka
19001010 · Vrtci Osnovne šole Miren
Odpri postavkoKonkretna proračunska postavka, o kateri je glasoval občinski svet.
- K6Kontni razred (K6)
411921 · Plačilo razlike med ceno programov v vrtcih in plačili staršev
Odpri postavkoNajnižja, ekonomska raven – skoraj celoten znesek postavke (99,6 %) gre za to eno vrstico.
Vsaka vrstica v proračunu je natanko ena taka pot od proračunskega uporabnika do konta. Ko na strani Proračun razpirate drevo postavk, se v resnici premikate po tej isti poti.
Krajevne skupnosti
Pojmi
Načrt razvojnih programov in viri financiranja
Načrt razvojnih programov (NRP) je večletni del proračuna, v katerem so investicije in državne pomoči prikazane po posameznih projektih, z virom financiranja in dinamiko po letih. Vsak projekt je razčlenjen po virih (VIR) – od kod denar zanj prihaja.
NRP po virih financiranja
Skupna vrednost načrtovanih projektov po viru
Vsak vir ima svojo barvo, dosledno na vseh grafih strani Investicije. Delež virov EU in države pove, koliko investicijskega načrta občina financira iz lastnih sredstev in koliko iz zunanjih virov.
Pojmi
NRP je načrt, ne poraba
Zneski v NRP so načrtovani in se med rebalansi ter posameznimi leti spreminjajo – ne gre za dokončno realizacijo.
Pogosta vprašanja
Zakaj se znesek na tej strani razlikuje od zneska v uradnem dokumentu?
Preverite, ali gledate isto revizijo (prvotni proračun ali kateri rebalans) in isto metriko (npr. plan). Zneski se med revizijami spreminjajo – to je pričakovano in del smisla te strani.
Kaj pomeni "plan" in zakaj to ni realizacija?
Ta stran prikazuje plan – sprejete oziroma predlagane zneske proračuna, ne dejansko porabo skozi leto. Dejansko realizacijo prikaže šele zaključni račun po koncu leta, ki na tej strani (še) ni prikazan.
Zakaj vsota otrok ni vedno enaka vsoti starša?
Praviloma je – vsak nižji nivo (npr. vse K6 postavke pod eno PP) se sešteje natanko v vrednost starša. Manjša odstopanja so lahko posledica zaokroževanja pri prikazu odstotkov.